Home 187 Artigos 187 Opções de ações e as Opções de estoque de incentivo de Imposto Mínimo Alternativo (AMT) podem ser uma maneira atrativa de recompensar funcionários e outros prestadores de serviços. Ao contrário das opções não qualificadas (NSOs), onde o spread em uma opção é tributado no exercício às taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não estejam vendidas, as ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os titulares não paguem impostos até As ações são vendidas e depois pagam o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço da subvenção e o preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo (AMT), uma maneira alternativa de calcular os impostos que determinados arquivadores devem usar. A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO no spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras básicas para ISOs Primeiro, é necessário entender que existem dois tipos de opções de compra de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo. Com qualquer tipo de opção, o funcionário obtém o direito de comprar ações a um preço fixado hoje por um número definido de anos no futuro, geralmente 10. Quando os funcionários escolhem comprar as ações, eles dizem exercer a opção. Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações em 10 por ação por 10 anos. Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser em 30, e o empregado poderia comprar 30 ações para 10. Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20 (denominada spread) no imposto de renda ordinário Taxas. A empresa obtém uma dedução fiscal correspondente. Isso exige que o funcionário mantenha as ações ou as venda. Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, e a empresa não recebe nenhuma dedução. Em vez disso, se o empregado detiver as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado apenas paga imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício e o preço de venda. Se essas condições não forem atendidas, as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para os funcionários de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser de 19,6 somente no nível federal, mais o empregado tem a vantagem de adiar o imposto até que as ações sejam vendidas. Existem outros requisitos para os ISOs, conforme detalhado neste artigo em nosso site. Mas os ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado. O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem impostos muito baixos porque podiam tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais (como a propagação no exercício de um ISO). Exige que os contribuintes que possam estar sujeitos ao imposto calculem o que devem de duas maneiras. Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usar as regras fiscais normais. Então, eles adicionam de volta ao seu rendimento tributável determinadas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calculem a AMT. Esses add-backs são chamados itens de preferência e o spread em uma opção de estoque de incentivo (mas não um NSO) é um desses itens. Para o lucro tributável até 175.000 ou menos (em 2013), a taxa de imposto AMT é de 26 para valores acima disso, a taxa é de 28. Se a AMT for maior, o contribuinte paga esse imposto. Um ponto em que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o valor pago sob a AMT exceder o que teria sido pago de acordo com as regras fiscais normais nesse ano, esse excesso AMT se torna um crédito tributário mínimo (MTC) que pode ser aplicado no futuro Anos em que os impostos normais excedem o montante da AMT. Figurando o Imposto Mínimo Alternativo A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico de AMT: Adicionar: Renda tributável regular Deduções médicas Deduzidas diversas deduções detalhadas sujeitas às deduções de impostos AMT Statelocalreal pessoais Exceções Distribuídos no exercício do ISO Substâncias fiscais preliminares da AMT Subtrair: isenção padrão da AMT (78.750 para os membros comuns de 2012 50.600 para pessoas não casadas 39.375 para a apresentação casada separadamente. Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de receita tributável da AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para Solteiros e 75 mil para o depósito casado separadamente). Receitas tributáveis reais da AMT. Multiplicar: tempos de renda tributável reais da AMT 26 para valores até 175,000, mais 28 dos valores acima desse imposto mínimo provisório Subtrair: Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado deste O cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o AMT Montante mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma conta fiscal futura. Se, em um ano subsequente, o seu imposto regular exceder o seu AMT, você pode aplicar o crédito contra a diferença. O quanto você pode reivindicar depende da quantidade extra que pagou ao pagar o AMT em um ano anterior. Isso fornece um crédito que pode ser usado nos anos futuros. Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O montante que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular e o cálculo da AMT. Se o montante regular for maior, você pode reivindicar isso como um crédito e transferir quaisquer créditos não utilizados para os próximos anos. Então, se em 2014, seu imposto regular é 8,000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8,000 e transferir um crédito de 7,000 até que você o use. Esta explicação é, é claro, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa. Qualquer pessoa potencialmente sujeita à AMT deve usar um consultor de impostos para garantir que tudo seja feito de forma adequada. Geralmente, as pessoas com renda superior a 75.000 por ano são candidatos da AMT, mas não há uma linha de divisão brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha da AMT seria que o empregado venda algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar. Assim, um empregado compraria e vendia ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que devessem ser devolvidos e, em seguida, mantém as partes restantes como ISOs. Por exemplo, um funcionário pode comprar 5.000 ações nas quais ele ou ela tem opções e manter 5.000. Em nosso exemplo de ações que valem 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede antes dos impostos de 5.000 x 20, ou 100.000. Após impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando impostos de folha de pagamento, estado e federal, todos nos níveis mais altos. No ano seguinte, o empregado deve pagar AMT no spread restante de 100.000 para ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o funcionário terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano. Isso porque o funcionário pode evitar a AMT se as ações forem vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas. Por exemplo, suponha que John exerça seus ISOs em janeiro em 10 por ação no momento em que as ações valem 30. Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, para ser calculado no próximo ano fiscal. John mantém as ações, mas observa o preço de perto. Em dezembro, eles só valem 17. John é um contribuinte de renda mais alta. Seu contador aconselha-o de que todos os 20 spread estarão sujeitos a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve pagar cerca de 5,20 por ação. Isso está ficando desconfortavelmente perto dos 7 lucros que John agora tem nas ações. No pior caso, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5,20 por ação sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro. Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos. Em troca, o inferno paga o imposto de renda ordinário sobre o spread 7. A regra aqui é que o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço do subsídio, e o imposto de renda ordinário é devido no spread. Se for superior ao valor justo de mercado (mais de 30 neste exemplo), o imposto de renda ordinário é devido no valor do spread no exercício e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional (o valor acima de 30 em Este exemplo). Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e se qualificar para o tratamento de ganhos de capital. Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de venda. Quanto mais tarde no ano ele exerce, maior será o risco de que no próximo ano fiscal o preço das ações caia precipitadamente. Se John esperar até depois de 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um período de espera de um ano, as coisas são realmente sombrias. Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread também. Felizmente, quase em todos os casos, isso irá empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo da AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem muitas opções não qualificadas disponíveis, ele pode exercer muitos desses em um ano em que ele também está exercendo seus ISOs. Isso aumentará o valor do imposto de renda ordinário que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ela exceda seu cálculo AMT. Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale lembrar que os ISOs oferecem um benefício fiscal aos empregados que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não abrange os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago neste imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns. A verdadeira tragédia não é aquela que corre risco e perde, mas os funcionários que mantêm suas ações sem realmente conhecer as conseqüências, já que a AMT ainda é algo em que muitos funcionários sabem pouco ou nada e estão surpresos (muito tarde) para aprender Eles têm que pagar. Mantenha-se informado Informações legais importantes sobre o e-mail que você enviará. Ao usar este serviço, você concorda em inserir seu endereço de e-mail real e apenas enviá-lo para pessoas que você conhece. É uma violação da lei em algumas jurisdições se identificar falsamente em um e-mail. Todas as informações fornecidas serão utilizadas pela Fidelity exclusivamente para enviar o e-mail em seu nome. A linha de assunto do e-mail que você enviará será Fidelity: seu e-mail foi enviado. Fundos mútuos e investimentos em fundos mútuos - Fidelity Investments Ao clicar em um link, será aberta uma nova janela. A AMT e você Com um gerenciamento cuidadoso de deduções e rendimentos, você poderá reduzir a exposição ao imposto. O que é uma dor maior do que calcular sua conta de imposto Calculando duas vezes. No entanto, isso é precisamente o que milhões de contribuintes são obrigados a fazer todos os anos devido ao imposto mínimo alternativo (AMT). A infame AMT, criada em 1969, foi projetada para impedir indivíduos de alta renda de evitar o imposto de renda, acumulando as deduções. No entanto, o número de contribuintes capturados pelo imposto aumentou dramaticamente ao longo dos anos, atingindo mais famílias de renda média e média alta. Administrar seus impostos para evitar ou reduzir sua exposição AMT é difícil, mas não impossível. Com um gerenciamento cuidadoso de suas deduções e rendimentos, você poderia potencialmente reduzir sua exposição ao imposto. Para começar a formular sua estratégia AMT, comece com uma compreensão do que é o imposto e da probabilidade de você ser afetado. Bandeiras vermelhas AMT O AMT é essencialmente um método paralelo para calcular seu imposto de renda. Primeiro, você calcula a quantidade de imposto que deves ao método padrão, com todas as deduções e créditos que a maioria de nós está acostumado. Em seguida, você passa pelo processo novamente usando o método AMT de add-backs, que remove determinadas quebras de impostos, acrescenta determinados rendimentos e aplica uma taxa de imposto separada em duas camadas. O maior número de números produzidos pelos métodos separados é a quantidade de imposto que você deve. Se você usa o software de preparação de impostos ou um serviço de impostos, talvez você não esteja ciente desse processo, mas está acontecendo nos bastidores. Enquanto o método AMT pode parecer um buraco negro para o contribuinte médio, existem indicadores de exposição potencial à AMT. Algumas das maiores razões pelas quais os contribuintes estão sujeitos à AMT incluem: impostos de alto estado e locais. Ao calcular a AMT, as deduções para os pagamentos de impostos não federais que você poderia reivindicar no Anexo A não são permitidas. Além dos impostos de renda estaduais e locais, essas deduções incluem impostos imobiliários e impostos sobre propriedades pessoais. Grande família. Se você tem muitos dependentes, você provavelmente será atingido pela AMT. Isso porque o imposto não lhe permite subtrair suas isenções pessoais (número de dependentes vezes 4.000 em 2015, 4.050 em 2016). Opções de estoque de incentivo. Sob a AMT, a diferença entre o preço de subsídio inferior de uma opção de estoque de incentivo (ISO) e o maior valor da ação no dia do exercício é considerado o lucro tributável do ano corrente. Para fins de impostos regulares, você não deve impostos sobre estoque que você comprou até que você realmente o venda. Esta diferença pode resultar em uma enorme exposição AMT para pessoas com ISOs para estoque que aumentou significativamente em valor. Juros sobre empréstimos para capital próprio. A AMT não permite que você deduza os juros de um empréstimo home equity que foi usado para qualquer coisa além de fazer uma melhoria em sua casa. Se você usou o empréstimo para comprar um carro ou pagar a taxa de matrícula da faculdade, você perde a dedução. Entre outras deduções, as AMT às vezes jogam ou reduzem as despesas médicas, as receitas de juros das obrigações municipais de atividade privada (incluindo aquelas detidas em fundos de títulos municipais), certas perdas de negócios, vendas de ações de pequenas empresas, renda de propriedade e renda, depreciação e Depleção e atividades passivas. O que fazer Com o gerenciamento cuidadoso de suas deduções e rendimentos, você poderia potencialmente reduzir sua exposição ao imposto. Avalie cuidadosamente a sua exposição AMT por ano, a fim de aproveitar as oportunidades para reduzir a exposição ao imposto quando faz sentido. Abaixo estão algumas áreas de foco a serem consideradas ao examinar sua exposição potencial de AMT: 1. Revise sua exposição AMT em anos anteriores. Olhe para o Formulário 6251, linhas 127. Se você estivesse sujeito a AMT em anos anteriores, você poderá ver quais itens foram responsáveis. Se você não pagou qualquer AMT anteriormente, você pode ver o quão perto você veio e comparar os números antigos com qualquer nova exposição AMT no ano atual ou nos próximos anos. 2. Abaixe sua renda bruta ajustada. Como o ponto de partida para o cálculo da AMT é o seu rendimento bruto ajustado no Formulário 1040, você pode reduzir sua exposição, maximizando suas contribuições para um veículo diferido, como 401 (k), 403 (b), IRA ou saúde Conta de poupança (HSA). 3. Reduza os seus complementos AMT. Entre as possibilidades, considere fundos de obrigações isentas de impostos AMT. Além disso, considere deduzir uma parcela de seus impostos imobiliários como uma despesa de escritório em casa, se você puder. 4. Dê tempo ao seu estado e pagamentos de impostos locais e ganhos de capital. Se você antecipar estar sujeito à AMT um ano, mas não o próximo, você poderá duplicar seus pagamentos de impostos estaduais e locais no ano não-AMT. Preste também atenção aos ganhos de capital. Embora não sejam tributados nas taxas de AMT, os ganhos de capital estão incluídos na receita de AMT e, portanto, podem fazer com que você esteja sujeito à eliminação gradual do efeito de isenção de AMT, aumentando sua taxa de imposto sobre ganhos de capital. Para evitar esta situação, pode fazer sentido espalhar seus ganhos tributáveis ao longo de vários anos através de uma venda de parcela, dependendo da natureza do ativo. Por outro lado, se você estiver perto do limite de eliminação de AMT, você não quer transformar um hit de um ano em vários anos de responsabilidade AMT aumentada. Crunch os números com a ajuda de um profissional de impostos. 5. Gerencie seus ISOs. Antes de exercer ISOsor, mesmo que você já tenha que consultar um profissional de impostos. As estratégias ISO podem ser bastante complexas. Uma maneira simples de negar o impacto potencial da AMT seria vender seu estoque comprado pela ISO no mesmo ano em que você o comprou, mas isso também tem algumas desvantagens potenciais, o que poderia superar a necessidade de pagar a AMT. Se você paga AMT em um ISO, não se esqueça de que você pode reivindicar um crédito AMT nos anos subsequentes quando você não deve qualquer AMT. No entanto, existem limitações sobre quando você pode usar um crédito AMT. Observe que você deve o AMT, mesmo que o preço das ações decline depois de exercer a opção, mas antes de vender o estoque. Isso pode deixar você devido impostos sobre um grande ganho mesmo que o preço das ações declinou. Esteja ciente dos riscos se você optar por exercer ISOs e não vender imediatamente o estoque subjacente. 6. Proteja-se contra penalidades. Para adicionar insulto à injúria, você pode pagar uma penalidade se um passivo inesperado da AMT fizer com que você pague por demais o seu imposto federal por mais de 10. Isso geralmente é uma preocupação para os trabalhadores independentes e aposentados que fazem pagamentos de impostos estimados trimestralmente. Uma maneira de potencialmente evitar a penalidade é garantir que seus pagamentos e retenções estimados sejam pelo menos tanto quanto os impostos dos últimos anos. 7. Esteja preparado. Mesmo que você não possa evitar o AMT em um determinado ano, você pode pelo menos tentar antecipar o que vem. Use a calculadora do imposto mínimo alternativo do IRS para ajudá-lo a avaliar sua exposição. Além disso, a Fidelity oferece o uso gratuito do Intuits TaxCaster para ajudá-lo a estimar seus impostos (AMT e regular). A AMT pode ser uma dor de cabeça para milhões de contribuintes. O melhor remédio é prestar muita atenção à sua exposição, empregar estratégias fiscais inteligentes onde você pode, e obter ajuda através de um profissional de imposto com conhecimento ou software de imposto confiável. Saiba mais Obtenha informações sobre o imposto mínimo alternativo. Leia o Relatório Especial de pontos de vista: assumir impostos. Revise seu Formulário 6251 do ano passado e converse com um profissional de impostos sobre possíveis exposições e estratégias AMT para este ano. Antes de investir, considere os objetivos de investimento de fundos, riscos, encargos e despesas. Entre em contato com Fidelidade para um prospecto ou, se disponível, um prospecto resumo que contenha essa informação. Leia atentamente. A Fidelity não fornece conselhos legais ou tributários. As informações aqui contidas são de natureza geral e educacional e não devem ser consideradas como conselhos legais ou tributários. As leis e regulamentos fiscais são complexas e estão sujeitas a mudanças, o que pode afetar materialmente os resultados do investimento. A Fidelity não pode garantir que as informações aqui contidas sejam precisas, completas ou oportunas. A Fidelity não faz garantias em relação a tais informações ou resultados obtidos por seu uso, e renuncia a qualquer responsabilidade decorrente do seu uso ou de qualquer posição fiscal tomada com base nessas informações. Consulte um advogado ou profissional fiscal em relação à sua situação específica. A receita de juros obtida com valores mobiliários municipais isentos de impostos geralmente está isenta do imposto de renda federal e também pode ser isenta de impostos estaduais e locais se você for residente no estado de emissão. Uma parcela da renda que você recebe pode estar sujeita a impostos de renda federais e estaduais, incluindo o imposto mínimo federal alternativo. Você também pode estar sujeito a impostos sobre valores reconhecidos em conexão com a venda de títulos municipais, incluindo ganhos de capital e desconto de mercado tributados a taxas de renda ordinárias. O desconto no mercado ocorre quando uma obrigação é comprada no mercado secundário por um preço inferior ao preço de resgate declarado em mais de um valor legal. Antes de fazer qualquer investimento, você deve revisar a declaração oficial das ofertas relevantes para obter mais impostos e outras considerações. O mercado municipal pode ser afetado negativamente por mudanças tributárias, legislativas ou políticas, e pela condição financeira dos emissores de títulos municipais. Investir em títulos municipais com a finalidade de gerar receita isenta de imposto pode não ser apropriado para investidores em todas as divisões de imposto ou para todos os tipos de contas. As leis tributárias estão sujeitas a alterações e o tratamento tributário preferencial da renda de juros de títulos municipais pode ser revogado ou eliminado para investidores em determinados níveis de renda. Você deve consultar seu assessor fiscal sobre sua situação específica. Os votos são submetidos voluntariamente por indivíduos e refletem sua própria opinião sobre a utilidade dos artigos. Um valor percentual de utilidade será exibido uma vez que um número suficiente de votos tenha sido enviado. Fidelity Brokerage Services LLC, Membro NYSE, SIPC. 900 Salem Street, Smithfield, RI 02917ISO Calculadora de Exercício Oy Levou-me para sempre (literalmente, uma semana e, provavelmente, 4 tentativas diferentes) para obter a álgebra diretamente sobre isso. Digamos que você tenha opções de ações de incentivo. Quando você compra ações através do plano ISO (exerça as opções), você tem que pagar algum dinheiro para a empresa. Você provavelmente também deve algum Imposto Mínimo Alternativo, proporcional à diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado quando você exerce a opção. Você pode vender algumas ações imediatamente para compensar o preço de compra e o passivo da AMT. Você também tem que pagar o imposto de renda sobre os ganhos das ações que você compra. Soooooo Esta calculadora determina a quantidade de ações que você deve vender após a compra de um ISO evitar qualquer despesa fora de bolso para a compra, imposto regular sobre a venda e AMT sobre as ações mantido. Quando você compra ações através de um ISO, você não deve nenhum imposto de renda sobre a diferença entre seu preço de exercício e o preço de mercado na data em que você compra. No entanto, essa diferença (o spread) é considerada renda para o cálculo de AMT. As regras são tais que qualquer compra de tamanho razoável através de um ISO provavelmente disparará AMT. Se você vende o estoque comprado no mesmo ano fiscal que a compra, os lucros são tributados como receita regular, sem quaisquer consequências da AMT. Esta calculadora é muito simples para calcular com precisão AMT. Em vez disso, assume que você vai pagar a AMT na propagação de qualquer opção que você mantenha. Este é um pressuposto pessimista para a maioria dos contribuintes. Eu sou um hobbyista de contabilidade e não um profissional de impostos. Estes cálculos são apenas por diversão Não confie em mim Não me culpe Não me ajude Opções compradas Quantas ações você está comprando Preço de exercício Venda do estoque após o final do período de retenção Preço de mercado O preço das ações no mercado aberto no dia em que o estoque É comprado e o preço ao qual você vende o estoque (uma suposição ruim, já que você provavelmente precisará esperar um dia ou dois para vender). Taxa de imposto regular A sua taxa de imposto para a taxa de imposto de renda ordinária da taxa AMT A taxa de imposto atual para o cálculo de AMT (padrão 26, mas aumenta para 28 para o rendimento acima de 175.000 - não foram suficientemente sofisticados ou ricos o suficiente para calcular isso ainda :). Calculadora
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